Notas (breves) sobre trabajo por cuenta propia (2022)

Actualizado el 6 de abril de 2023

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Esta publicación está disponible en https://www.gov.uk/government/publications/self-assessment-self-employment-short-sa103s/self-employment-short-notes-2022

Estas notas lo ayudarán a completar las páginas (cortas) de Trabajo por cuenta propia de su declaración de impuestos para el año fiscal del 6 de abril de 2021 al 5 de abril de 2022.

Complete las páginas de Trabajo por cuenta propia (breve) si su volumen de negocios, incluidos los pagos del plan de apoyo al coronavirus sujetos a impuestos, fue inferior a £ 85 000 (o lo habría sido si hubiera negociado durante un año completo). Si fue de £1000 o menos, lea la sección Asignación de ingresos comerciales en estas notas.

Puede comprobar si necesita completar una declaración de impuestos para este año en GOV.UK.

Si no necesitas rellenar una declaración, deberás comunicárnoslo antes del 31 de enero de 2023 para evitar pagar penalizaciones.

Debe incluir los montos de los pagos del plan de apoyo al coronavirus sujetos a impuestos que recibió, sujeto a orientación adicional en estas notas.

Estos incluyen lo siguiente:

Plan de apoyo a los ingresos para el trabajo por cuenta propia (SEISS)

Plan de retención de empleo por coronavirus (CJRS)

Programa de comer fuera para ayudar

cualquier otro esquema de apoyo al coronavirus de HMRC aplicable

pagos que tenía derecho a recibir de las autoridades locales o administraciones descentralizadas

Incluya las subvenciones SEISS en el recuadro 27.1 y cualquier otro pago de apoyo por coronavirus en el recuadro 10.

Hay más información sobre los planes de apoyo al coronavirus en GOV.UK.

Si recibió un SEISS, CJRS, Eat Out to Help Out Scheme o cualquier otro pago del plan de apoyo al coronavirus de HMRC aplicable al que no tenía derecho, y no lo ha devuelto voluntariamente a HMRC o no ha recibido una evaluación emitida por un funcionario de HMRC con respecto al pago reclamado incorrectamente, coloque los montos reclamados incorrectamente en la página TR 5 de la declaración de impuestos principal SA100.

Los ingresos totales del trabajo por cuenta propia y los ingresos varios de hasta £1000 están exentos de impuestos y no necesitan declararse en una declaración de impuestos a menos que sean de una parte relacionada o incluyan una subvención SEISS.

Lea la sección Asignación por ingresos comerciales de las notas Cómo completar su declaración de impuestos de 2022 para verificar que califica para la asignación por ingresos comerciales.

Si reclama la asignación por ingresos comerciales, no puede deducir ningún gasto permitido ni reclamar ninguna otra asignación.

Si no desea reclamar las desgravaciones porque sus gastos permitidos son superiores a su volumen de negocios y desea reclamar compensación por la pérdida, calcule sus ganancias deduciendo sus gastos permitidos y desgravaciones de capital de su volumen de negocios. Si hace esto, no complete el cuadro 10.1.

Si, después de leer las notas, elige completar las páginas (breves) de Trabajo por cuenta propia, siga esta guía:

Si espera que su facturación supere las £1000 en el próximo año fiscal, complete únicamente las casillas 1 a 8.

Si desea pagar voluntariamente contribuciones al Seguro Nacional (NIC) de Clase 2 para generar derecho a prestaciones contributivas como la Pensión Estatal, complete las casillas 1 a 8 y marque una X en la casilla 36.

Si desea conservar su historial de trabajo por cuenta propia, por ejemplo para respaldar una solicitud de subsidio por maternidad, simplemente complete la casilla 1.

Si desea reclamar Tax Free Childcare en función de sus ingresos como trabajador independiente, complete el cuadro 1, el cuadro 9, el cuadro 10.1, el cuadro 21, el cuadro 28 y el cuadro 31.

Si eres subcontratista y quieres reclamar la devolución del impuesto deducido en el Régimen del Sector de la Construcción (CIS), cumplimenta las casillas 1 a 8 y la casilla 38.

Si sus ingresos totales de todo el trabajo por cuenta propia e ingresos diversos superaron las £1000 o incluyeron una subvención SEISS, complete las páginas de Trabajo por cuenta propia (breves) de una de las siguientes maneras:

Reclamar el subsidio del cuadro 10.1 contra el total de sus ingresos por trabajo por cuenta propia. Si reclama la asignación por ingresos comerciales, no puede deducir ningún gasto permitido ni reclamar ninguna otra asignación. No puede reclamar esta asignación si sus recibos provienen de una parte relacionada.

Calcular sus ganancias comerciales deduciendo los gastos y asignaciones permitidos. Si hace esto, no podrá reclamar la asignación por ingresos comerciales.

A estos efectos, los ingresos totales por trabajo por cuenta propia incluyen las entradas de las casillas 9, 10, 26 (Gastos de compensación) y 27 (Bienes y servicios para uso propio), pero no incluyen la casilla 27.1 (Subvención SEISS).

La asignación de ingresos comerciales de hasta £1000 se puede dividir entre más de una empresa y contra ingresos diversos (consulte el recuadro 17: sección Otros ingresos imponibles de las notas de la declaración de impuestos).

Hay más información sobre la asignación de ingresos comerciales en GOV.UK.

Deberá completar las páginas de Trabajo por cuenta propia (completas) si:

su negocio es más complicado o su volumen de negocios, incluidos los pagos del plan de apoyo al coronavirus sujetos a impuestos, para el año es de £ 85 000 o más

has cambiado tu fecha contable

su período imponible como trabajador independiente, conocido como período base, no es el mismo que su período contable y se aplica uno o ambos de los siguientes:

los ingresos para el período base son más de £1,000

recibiste una subvención SEISS

usted tiene ingresos de ajuste porque cambió su base contable

su negocio cesó antes del 6 de abril de 2022 y debe recibir una compensación por superposición

debe ajustar cualquier beneficio imputable a las NIC de Clase 4, como la recepción de pagos de apoyo al autoaislamiento debido al coronavirus

estuvo dentro del programa de Gestión de Morosos Graves durante el año

Puede encontrar más información sobre los pagos de apoyo al autoaislamiento en GOV.UK.

Es importante mantener registros de los ingresos y gastos de su negocio (dinero recibido o pagado si utiliza efectivo, consulte el cuadro 8) y cualquier impuesto que haya pagado durante el año. Los necesitará para ayudarle a completar su declaración de impuestos o para responder cualquier pregunta que podamos tener.

Hay más información sobre los registros que debe conservar en GOV.UK.

Si no le es posible comunicarnos sus cifras definitivas antes de la fecha límite de presentación, incluya cifras provisionales pero rellene únicamente las casillas 1, 5, 9, 10, 21 o 22, 27.1, 28 y 31 o 32. También deberá comunicárnoslo. en Cualquier otra información en la página TR 7 de su declaración de impuestos, por qué ha utilizado cifras provisionales y cuándo espera darnos sus cifras finales. Deje todas las demás casillas en blanco.

No envíe recibos, cuentas o documentos con su declaración de impuestos, a menos que se los solicitemos.

Si imprimió las páginas de Trabajo por cuenta propia (cortas) del sitio web, complete su nombre y Referencia Única de Contribuyente (UTR) en los cuadros en la parte superior del formulario. Su UTR estará en todas nuestras cartas sobre su autoevaluación. Si no puede encontrarlo, vaya a la página Encuentre su número UTR perdido en GOV.UK.

Díganos cuál es su tipo de negocio en el cuadro 1. Si es un cuidador de acogida o un cuidador de Vidas Compartidas escriba: Cuidador calificado en el cuadro 1.

Si sus ingresos provienen del alquiler de una vivienda amueblada en su casa, sus ingresos brutos (incluidos los cargos de equilibrio) son inferiores a £7500 (o £3750 si es compartido) y desea utilizar el programa Rent a Room, escriba Rent a Room en la casilla 1 y deja el resto de casillas en blanco.

Si sus ingresos brutos (incluidos los cargos de saldo) por el alquiler de una vivienda amueblada en su casa superan el límite de £7500 (o £3750) y desea utilizar el programa Rent a Room:

escribe: Alquilar una Habitación en la casilla 1

Complete las casillas 2 a 8.

coloque sus ingresos brutos (incluidos los servicios prestados) en la casilla 9

ponga £7,500 (o £3,750) en la casilla 19

Ponga los cargos de equilibrio en la casilla 26.

No puede reclamar gastos, desgravaciones de capital ni la desgravación por ingresos comerciales en el marco del régimen Rent a Room.

Hay más información sobre el programa Rent a Room en GOV.UK.

Sólo marque una X en la casilla si esto se aplica a usted. Si su monto calificado es mayor que el total de sus recibos de atención calificados:

• ponga 0 (cero) en la casilla 31

Si sus recibos de atención calificados superan su monto calificado y utiliza el método simplificado para calcular sus ganancias:

• complete las casillas 2 a 8 (si se aplican a usted)

Pon tus recibos totales en la casilla 9.

ponga su cantidad calificada en la casilla 20

Rellena las casillas 21, 28 y 31.

La hoja de ayuda 236 Ayuda para cuidados calificada: cuidadores de acogida, cuidadores de adultos, cuidadores familiares y cuidadores permanentes le ayudará a completar las páginas de Trabajo por cuenta propia (breve).

Si empezó a trabajar por cuenta propia entre el 6 de abril de 2021 y el 5 de abril de 2022, escriba la fecha de inicio en la casilla 5.

Si aún no se ha registrado para el trabajo por cuenta propia y las NIC de Clase 2, debe hacerlo ahora.

Hay más información sobre cómo registrarse para trabajar por cuenta propia en GOV.UK.

Si dejó de trabajar por cuenta propia entre el 6 de abril de 2021 y el 5 de abril de 2022, escriba esa fecha en la casilla 6, no la fecha de fin de año. Infórmenos lo antes posible para no pagar demasiados impuestos o NIC de Clase 2.

Hay más información sobre qué hacer si deja de trabajar por cuenta propia en GOV.UK.

Si cree que se debe recibir alivio por superposición porque su fecha contable no fue el 5 de abril de 2022, debe completar las páginas de Trabajo por cuenta propia (completas).

Lo habitual es que tus libros estén actualizados con la misma fecha cada año. Por ejemplo, si hiciste tus libros hasta el 5 de abril de 2022, pon 05 04 2022 en la casilla 7.

Si la fecha es posterior al 5 de abril de 2022 deberás rellenar las páginas de Trabajo por cuenta propia (completas).

Marque con una X en la casilla 8 si utilizó efectivo.

La base de efectivo es una forma más sencilla de calcular las ganancias o pérdidas de su negocio. Suma todos los ingresos comerciales recibidos (su volumen de negocios) y resta los gastos permitidos pagados en su período contable. No incluya el dinero que debe o que le deben a usted en la fecha de fin de año.

Ciertas empresas no pueden utilizar el pago en efectivo.

Hay más información sobre la base de efectivo en GOV.UK.

Si utilizó la base en efectivo el año pasado, úsela nuevamente este año, a menos que ya no le convenga, por ejemplo, si desea reclamar una compensación por pérdidas contra sus ingresos.

Si es subcontratista en la industria de la construcción, sus ingresos son el monto total, antes de las deducciones del contratista.

Puede comenzar a utilizar la base de efectivo este año si:

este es tu primer año en el negocio

Usaste la contabilidad tradicional el año pasado.

Si cambia la base este año, de caja a caja contable tradicional o de contabilidad tradicional a caja, es posible que deba realizar un ajuste transitorio.

Hay más información sobre cómo calcular sus ganancias imponibles en GOV.UK.

No incluya las subvenciones SEISS en este cuadro, colóquelas en el cuadro 27.1 en la página 2.

Si utiliza la contabilidad tradicional, coloque la cantidad total de ingresos obtenidos por su empresa antes de descontar cualquier gasto en el cuadro 9. Incluya:

todos los pagos: efectivo, tarjeta, cheque o cualquier otro método

honorarios, propinas y comisiones

cualquier pago en especie (es decir, bienes o servicios recibidos a cambio del trabajo realizado o bienes vendidos)

dinero que se le debe por trabajo ya realizado

No incluya los pagos de manutención por coronavirus en este cuadro (consulte el cuadro 10 y el cuadro 27.1).

Si utiliza efectivo, incluya solo los ingresos recibidos.

Si su facturación es de hasta £1000, lea Asignación de ingresos comerciales en la página SESN1.

Si es un subcontratista, asegúrese de incluir el monto total del período contable (antes de cualquier deducción CIS realizada por los contratistas).

No incluya en el recuadro 10 los pagos de la SEISS; consulte el recuadro 27.1.

Los pagos del plan de apoyo al coronavirus están sujetos a impuestos e incluyen pagos del CJRS, el programa Eat Out to Help Out, programas de apoyo al autoaislamiento, cualquier otro plan de apoyo al coronavirus del HMRC aplicable y pagos que tenía derecho a recibir de las autoridades locales o administraciones delegadas.

Si recibió pagos del plan de apoyo al coronavirus, incluya en el cuadro 10 el monto que recibió.

Si recibió una evaluación emitida por un funcionario de HMRC con respecto a un pago del plan de apoyo al coronavirus reclamado incorrectamente, incluya únicamente en la casilla 10 el monto que retuvo.

No incluya en la casilla 10 el importe de ninguna suma calculada que dé lugar al reembolso de los pagos del plan de apoyo al coronavirus a los que no tenía derecho.

Si recibió pagos de Eat Out to Help Out y está registrado con IVA, excluya el IVA del monto que incluye en la casilla 10.

No incluya los pagos de CJRS recibidos como empleado durante su licencia laboral.

Si recibió un programa SEISS, CJRS, Eat Out to Help Out (o cualquier otro pago del programa de apoyo al coronavirus de HMRC aplicable al que no tenía derecho) y no lo ha devuelto voluntariamente a HMRC o no ha recibido una evaluación emitida por un funcionario de HMRC con respecto al pago reclamado incorrectamente, colocó el monto reclamado incorrectamente en la página TR 5 de la declaración de impuestos principal SA100.

Incluya también los ingresos que constituyen ingresos comerciales pero que no están incluidos en su facturación.

Por ejemplo, los ingresos provenientes del alquiler de parte de su alojamiento comercial, los pagos por el derecho a cruzar su terreno, las primas inversas no realizadas en condiciones de plena competencia y las cantidades tratadas como ganancias por los ingresos comerciales proporcionados a través de reglas de terceros.

No incluya ingresos de otro comercio o negocio. Esto va en páginas separadas de Trabajo por cuenta propia.

Antes de completar el cuadro 10.1, lea Desgravación por ingresos comerciales en la página SESN 1. Si tiene más de un trabajo por cuenta propia o ingresos varios (consulte el cuadro 17: sección Otros ingresos sujetos a impuestos de las notas de la declaración de impuestos), el monto total reclamado no puede exceder £1000 .

No puede reclamar la asignación de ingresos comerciales para sufrir una pérdida.

Los gastos varían de una empresa a otra. Los gastos permitidos incluyen salarios, alquiler, iluminación, envío postal, llamadas telefónicas y costos de motor, como combustible y seguro. Hoja de ayuda 222 Cómo calcular sus ganancias imponibles enumera los gastos comerciales permitidos.

Algunos gastos sólo se permiten parcialmente. Por ejemplo, solo puede reclamar la parte comercial del costo de usar su propio automóvil o usar una habitación de su casa como oficina.

El costo de entretenimiento, la depreciación del equipo, su propio salario, jornales, sorteos y NIC no son gastos permitidos.

Si reclama la asignación por ingresos comerciales, no puede deducir ningún gasto permitido ni reclamar ninguna otra asignación sobre estos ingresos.

Si utiliza la contabilidad tradicional, no incluya el costo de compra de un vehículo u otro equipo.

Los gastos permitidos incluyen pagos por gastos de capital, a menos que el gasto esté específicamente prohibido. Sólo puede reclamar hasta £500 de cualquier pago de intereses y otros costos por préstamos en efectivo.

Hay más información sobre gastos de capital no permitidos en GOV.UK.

Los gastos simplificados utilizan tarifas fijas en lugar de gastos comerciales reales.

Puede utilizar gastos simplificados para calcular:

costos comerciales para vehículos

uso comercial de su hogar o el ajuste para uso privado de un local comercial como hogar (no ambos)

Debes calcular el resto de gastos de la forma habitual.

Hay más información sobre gastos simplificados en GOV.UK.

Complete las casillas 11 a 19 y ponga el total en la casilla 20.

Si su facturación anual fue inferior a £85 000, puede poner sus gastos totales en la casilla 20. Si reclama la asignación por ingresos comerciales en la casilla 10.1, no complete las casillas 11 a 20. Incluya en la casilla 13 los salarios financiados por la Retención de Empleo por el Coronavirus. Plan pagado a los empleados.

Hay más información sobre los gastos que puede reclamar en GOV.UK.

Suma las casillas 9 y 10 juntas. Si el total es mayor que la cifra del recuadro 20, ponga la diferencia en el recuadro 21.

Suma las casillas 9 y 10 juntas. Si el total es menor que la cifra del recuadro 20, ponga la diferencia en el recuadro 22.

Puede reclamar desgravaciones de capital por los costes de compra y mejora de equipos como:

• furgonetas y coches

• herramientas y computadoras

• estanterías, muebles y accesorios eléctricos

• ciertas estructuras y edificios

El tipo de asignación de capital y el monto que puede reclamar dependerá de sus activos y otras circunstancias; por ejemplo, existen reglas especiales para los automóviles.

No puede reclamar desgravaciones de capital si solicita la desgravación por ingresos comerciales (en el cuadro 10.1) o si utiliza efectivo. La única excepción para quienes utilizan la base en efectivo (y no reclaman la asignación por ingresos comerciales) son los automóviles.

Si anteriormente reclamó desgravaciones de capital para un automóvil utilizado en su negocio, puede continuar reclamando la desgravación en las casillas 24 y 25. Incluya cualquier parte comercial de los costos de funcionamiento reales como gasto permitido en la casilla 12. No puede usar desgravaciones planas tarifas.

Si nunca ha solicitado desgravaciones de capital para el automóvil, puede optar por utilizar una tarifa fija o reclamar desgravaciones de capital.

Si ha reclamado la asignación por ingresos comerciales (casilla 10.1), no complete las casillas 23 a 25.2.

Hay más información sobre desgravaciones de capital en GOV.UK.

Es posible que pueda reclamar el subsidio de inversión anual (AIA) si compró equipos (pero no automóviles) durante el año.

Hay más información sobre las asignaciones de capital y la asignación anual de inversión en GOV.UK.

Cuando utilice un equipo para fines comerciales y privados, deberá reducir el AIA reclamado por la proporción de uso privado.

Chris compra herramientas por £5 000 y una camioneta que cuesta £10 000.

Las herramientas son sólo para uso comercial. Sin embargo, Chris usa la camioneta para negocios el 60 % del tiempo y para uso privado el 40 % del tiempo, por lo que debe reducir la cantidad de AIA que reclama sobre la camioneta para reflejar su uso privado. Tiene dos piscinas, una para la furgoneta (debido a que la utiliza de forma privada) y otra para las herramientas (utilizadas íntegramente para el negocio). El AIA que puede reclamar por la furgoneta es de 6.000 £ (10.000 £ menos el 40 % de uso privado).

La reclamación total de Chris a la AIA es de £11.000 (£5.000 por las herramientas más £6.000 por la furgoneta). Después de haber reclamado AIA, tendrá 2 grupos de gastos. El saldo en cada pool será nulo.

Si Chris reclamó AIA por artículos, como herramientas o una camioneta, y luego vende (se deshace de) esos artículos, es posible que deba devolver parte de su asignación. Este es un cargo de equilibrio.

Si el saldo de gastos calificados en el fondo común de tasa principal o especial (consulte: Cómo calcular el saldo del fondo común de asignaciones de capital) es de £1000 o menos, puede reclamar una asignación de fondos pequeños de hasta el monto total en lugar de la asignación por amortización. , no puedes reclamar ambos.

Reclame la asignación del 100% para el primer año (el costo total) de cualquier automóvil eléctrico o de cero emisiones nuevo y sin usar en esta casilla.

Si utiliza un automóvil fuera de su negocio, debe reducir el reclamo en proporción al uso no comercial.

Puede comprobar si puede reclamar FYA y cuánto en GOV.UK.

Reclame una asignación de amortización del 18% sobre el saldo de gastos en equipos en el grupo principal, la cantidad no liberada se trasladará a su próximo período. Este gasto incluye los automóviles comprados a partir del 6 de abril de 2021 con emisiones de CO2 superiores a 0 g/km y no superiores a 50 g/km.

Reclamar una provisión de amortización del 6% sobre el saldo de gastos en el fondo común de tasa especial. Este gasto incluye determinadas partes de edificios, como sistemas eléctricos y automóviles comprados a partir del 6 de abril de 2021 con emisiones de CO2 superiores a 50 g/km.

Hay más información sobre cómo calcular sus asignaciones de capital en GOV.UK.

Comience con el gasto no descontado en el fondo común al final del período imponible anterior. Agregue el saldo de los gastos calificados por los cuales se presentó un reclamo de asignación para el primer año en el período imponible anterior. Sume todos los gastos calificados para el fondo común incurridos en este período imputable, excepto los gastos por los cuales se solicita la asignación del primer año.

Deducir la reclamación realizada a AIA. Deduzca el total de todos los valores de disposición (generalmente recibos) de los activos que ya no se utilizan en el negocio. El resultado es el saldo del fondo común de gastos calificados.

Si utiliza equipos o automóviles tanto para fines comerciales como privados, deberá reducir las asignaciones que solicita en la proporción de uso privado. Debe mantener un fondo de gastos separado para cada uno de los elementos que utiliza con fines privados; esto se denomina fondo de activos único. La reserva para pequeños saldos de gastos no aliviados no se aplica a conjuntos de activos individuales.

Si es elegible para reclamar el subsidio para estructuras y edificios, escriba el monto del reclamo en la casilla 25.1 (a menos que esté reclamando la tasa mejorada de subsidio para estructuras y edificios para los sitios de impuestos de Freeport, en cuyo caso, coloque el monto del reclamación en el recuadro 25.2). Si está reclamando por primera vez un monto para gastos calificados, use el cuadro Cualquier otra información (casilla 19 en la página 7) de su declaración de impuestos para registrar lo:

fecha en que el edificio entró en uso calificado por primera vez o, si es posterior, la fecha en que se incurrió en el gasto calificado

importe total de los gastos calificados incurridos

Consulte Solicitar desgravaciones de capital para estructuras y edificios para comprobar si puede reclamar y en qué cantidad.

Si es elegible para reclamar los subsidios para estructuras y edificios mejorados para los sitios de impuestos de Freeport, escriba el monto del reclamo en el cuadro 25.1. Si presenta una reclamación por primera vez con respecto a un monto de gasto calificado, use el cuadro Cualquier otra información (casilla 19 en la página 7) de su declaración de impuestos para registrar lo:

Puerto franco al que se refiere la reclamación

dirección o ubicación de la estructura o edificio

fecha en que el edificio entró en uso calificado por primera vez o, si es posterior, la fecha en que se incurrió en el gasto calificado

importe total de los gastos calificados incurridos

fecha en que se celebró el primer contrato de construcción

Consulte Verifique si puede reclamar alivio de subsidio para estructuras y edificios mejorados en sitios de Freeport para verificar si puede reclamar y cuánto puede reclamar.

Si vende un artículo sobre el que ha reclamado desgravaciones de capital y el producto de la venta o el valor del artículo es mayor que el valor o costo del conjunto, tendrá que pagar impuestos sobre la diferencia (un cargo de equilibrio).

Coloque el cargo de equilibrio total en la casilla 26.

Si retira bienes o existencias del negocio y utiliza la contabilidad tradicional, escriba el precio de venta normal en la casilla 27.

Si utiliza efectivo, escriba el monto no permitido (generalmente el costo de los bienes o existencias) en la casilla 27.

Si coloca el costo total de los gastos en las casillas 11 a 19, deberá incluir cualquier cantidad no permitida en la casilla 27.

Si recibió algún pago bajo la SEISS, incluya en la casilla 27.1 el monto al que tenía derecho.

Si recibió una evaluación emitida por un funcionario de HMRC con respecto a una subvención SEISS reclamada incorrectamente, incluya solo el monto que retuvo en el cuadro 27.1.

No incluya en la casilla 27.1 el monto de cualquier suma evaluada que resulte en el reembolso de una subvención SEISS a la que no tenía derecho.

Incluya en la casilla 27.1 la cantidad a la que tenía derecho independientemente de las fechas en que estén al día sus libros o cuentas (en la casilla 7).

Si el monto al que tenía derecho y recibió se relaciona con múltiples trabajos por cuenta propia, o este trabajo por cuenta propia y una o más sociedades, incluya solo el monto relacionado con este trabajo por cuenta propia. Distribuir el pago entre los trabajadores por cuenta propia, o este trabajo por cuenta propia y la sociedad o sociedades, sobre una base justa y razonable. El total de todos los montos prorrateados debe ser igual al monto total de la subvención SEISS a la que tenía derecho y recibió.

Si recibió un pago de SEISS al que no tenía derecho y no lo devolvió voluntariamente a HMRC o no recibió una evaluación emitida por un funcionario de HMRC con respecto al pago reclamado incorrectamente, coloque el monto reclamado incorrectamente en la página TR 5 de la declaración principal de impuestos SA100.

Sam es peluquero autónomo y también es socio de una sociedad. Recibe una subvención SEISS de 4.000 libras esterlinas, de las cuales el 75 % determina que se relaciona con su trabajo por cuenta propia. Incluye £3.000 en el recuadro 27.1 y £1.000 en el recuadro 9.1 de sus páginas de Asociación.

Puedes utilizar esta hoja de trabajo para calcular las cifras de las casillas 28 y 31 o 32.

Esto incluye cualquier otro ingreso comercial que no sea ingreso comercial.

Puede reclamar una desgravación fiscal por cualquier pérdida que haya sufrido. La cantidad de desgravación fiscal que reclama sobre sus ingresos puede estar restringida o limitada. Si ya presentó un reclamo por su pérdida de 2021 a 2022, incluya la pérdida en las casillas 33 o 34 y proporciónenos los detalles en Cualquier otra información en la página TR 7 de su declaración de impuestos.

Hay más información sobre pérdidas en la guía HS227 en GOV.UK.

Consulte el Límite de las desgravaciones del Impuesto sobre la Renta (hoja de ayuda de Autoevaluación HS204) para obtener más información sobre los límites de las desgravaciones del Impuesto sobre la Renta.

Incluya únicamente una pérdida para este año fiscal en la casilla 33. Si la pérdida es mayor que sus otros ingresos (o sus ingresos son nulos), escriba el monto de su otro ingreso (o nulo) en la casilla 33. Puede reclamar el saldo de su pérdida. contra cualquier ganancia de capital para 2021 a 2022, o complete la casilla 34 o 35.

No complete el cuadro 33 si utiliza la base de efectivo.

Puede trasladar las pérdidas para utilizarlas contra lo siguiente:

Si su pérdida es mayor que sus ingresos, puede utilizar la pérdida restante contra las ganancias de capital de 2020 a 2021 (no haga este reclamo si utiliza efectivo).

Deberías empezar por el año más antiguo. Haga este reclamo solo si su negocio comenzó después del 5 de abril de 2018 (no haga este reclamo si utiliza efectivo).

Comience con el último año fiscal. Solo haga este reclamo (para alivio por pérdida terminal) si su negocio cesó en el año fiscal 2021 a 2022. Las pérdidas que puede reclamar son las pérdidas realizadas en los últimos 12 meses de operación.

El importe total de la pérdida que se puede trasladar a los años fiscales 2019 a 2020 y 2018 a 2019 está restringido a un total de £2 millones en ambos años fiscales (esta restricción no se aplica al año fiscal 2020 a 2021). Comience con el último año.

Si utiliza efectivo, el único reclamo que puede hacer es el alivio por pérdida terminal.

Si completa la casilla 34, detalle el monto reclamado y para qué año en Cualquier otra información en la página TR 7 de su declaración de impuestos.

Puede encontrar más información sobre el alivio de pérdidas de terminales en la hoja de ayuda HS227.

Transfiera sus pérdidas no utilizadas para compararlas con cualquier beneficio futuro del mismo negocio. Incluya las pérdidas de años anteriores que aún no haya agotado en el cuadro 35.

Si utiliza efectivo y no ha presentado un reclamo de alivio por pérdida terminal, anote su pérdida en la casilla 35.

Si sus beneficios imponibles son £6.515 o más, paga NIC de Clase 2 (£3,05 por semana). Si sus ganancias son inferiores a £6,515 o si tuvo pérdidas, puede pagar NIC de Clase 2 voluntariamente para proteger su pensión estatal y ciertos beneficios. Debe estar registrado como trabajador independiente para pagar NIC Clase 2 o para pagar voluntariamente.

Si está registrado para la autoevaluación pero no como trabajador autónomo, visite la sección Registro para la autoevaluación (trabajador por cuenta propia) en GOV.UK.

Si trabaja por cuenta ajena o por cuenta propia, es posible que pueda pagar una cantidad menor de NIC de Clase 2 dependiendo de la cantidad de Seguro Nacional de Clase 1 que pague con su salario.

Aún debe pagar las NIC de Clase 2 durante una pausa temporal si tiene la intención de seguir trabajando por cuenta propia. Esto incluye si usted es:

un escritor realizando una investigación

en empleo a corto plazo

de vacaciones

en servicio de jurado

Marque con una X la casilla 36 si desea pagar NIC de Clase 2 de forma voluntaria. No puedes cambiar de opinión después de haber pagado.

No puede pagar NIC de Clase 2 voluntariamente mediante Autoevaluación después del 31 de enero de 2023.

Hay más información sobre cuánto seguro nacional debe pagar y contribuciones voluntarias en GOV.UK.

No tiene que pagar NIC de Clase 4 si:

alcanzó la edad de jubilación estatal el 6 de abril de 2021 o antes

tenían menos de 16 años el 6 de abril de 2021

no eran residentes en el Reino Unido a efectos fiscales durante el año fiscal 2021 a 2022

Sólo marque una X en la casilla si está exento.

Puede encontrar su edad de pensión estatal en GOV.UK.

Si eres subcontratista, suma todas las deducciones realizadas por los contratistas desde el 6 de abril de 2021 al 5 de abril de 2022. Utiliza las declaraciones que te dieron los contratistas.

Si no ha recibido todas las declaraciones CIS que necesita de su contratista, vaya a Qué debe hacer como subcontratista CIS en GOV.UK.

No los envíe con su declaración de impuestos.

Incluso si ya ha reclamado un reembolso de CIS, coloque las deducciones en la casilla 38. Si ha recibido un reembolso de las deducciones de CIS, asegúrese de incluirlo en la casilla 1: Impuesto reembolsado o compensado en la página TR 6 de su impuesto. devolver.

Si pones alguna cifra en la casilla 38, comprueba que has incluido el importe total de los ingresos (antes de descontar las deducciones del CIS) del ejercicio contable en la casilla 9: Tu volumen de negocios.

Puede obtener copias de cualquier formulario de declaración de impuestos u hojas de ayuda en GOV.UK.

Puede llamar a la línea de ayuda de autoevaluación al 0300 200 3310 para obtener ayuda con su declaración de impuestos.